Zinslose Darlehen an Tochterfirmen: Steuerfalle oder legales Mittel?

Kurz & knapp

• Fremdvergleich: Finanzämter fordern bei Konzerndarlehen meist marktübliche Zinsen und Sicherheiten.
• Gewinnerhöhung: Fehlen diese Bedingungen, droht eine fiktive Erhöhung des steuerlichen Gewinns.
• Wirtschaftliche Gründe: Betriebliche Motive wie Standortsicherung können zinslose Darlehen rechtfertigen.
• Rechtsprechung: Das Finanzgericht Saarland stärkt aktuell die Position der Steuerpflichtigen.
• Dokumentation: Eine saubere Begründung der betrieblichen Interessen ist für Prüfungen essenziell.

In der Praxis ist es üblich, dass Muttergesellschaften ihren Tochterfirmen finanziell unter die Arme greifen.

Doch was betriebswirtschaftlich sinnvoll ist, führt beim Finanzamt oft zu Diskussionen.

Der Vorwurf: Ein fremder Dritter würde niemals Geld ohne Zinsen oder Sicherheiten verleihen.

Der Fremdvergleich als steuerlicher Prüfstein

Das Finanzamt legt bei Geschäften zwischen verbundenen Unternehmen den Maßstab des Fremdvergleichs an.

Wenn Sie Ihrer Tochterfirma ein Darlehen geben, wird geprüft, ob die Konditionen denen einer Bank entsprechen.

Fehlen Zinsen, unterstellt die Behörde oft eine verdeckte Einlage oder will den Gewinn der Muttergesellschaft fiktiv erhöhen, um die entgangenen Zinseinnahmen zu besteuern.

Das Urteil: Wann wirtschaftliche Vernunft die Steuer korrigiert

Ein aktueller Fall vor dem Finanzgericht Saarland gibt Unternehmern nun Rückenwind.

Eine deutsche Firma hatte ihren Tochtergesellschaften im Ausland zinslose Darlehen gewährt, um Produktionskosten zu senken.

Das Gericht entschied, dass dies zulässig ist, wenn wirtschaftliche Gründe im Vordergrund stehen.

In diesem Fall diente das Kapital dazu, den gesamten Konzern stabil zu halten und effizienter zu produzieren – ein legitimes betriebliches Interesse, das nichts mit Steuervermeidung zu tun hat.

Fazit: Handeln Sie rechtssicher

Zinslose Darlehen im Konzern sind möglich, aber riskant.

Da das Thema aktuell noch beim Bundesfinanzhof zur endgültigen Entscheidung liegt, sollten Sie bestehende oder geplante Verträge genau prüfen lassen.

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