Investitionsabzugsbetrag clever nutzen

Kurz & knapp

• IAB senkt Gewinn im Voraus
  
• Steuererstattung schafft Eigenkapital
  
• Investition muss später erfolgen
  
• Grenze: max. 200.000 € Gewinn p.a.
• Kreative Lösung mit Zweitgesellschaft möglich

Mit dem Investitionsabzugsbetrag Steuern sparen und Liquidität gewinnen

Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) ist ein echter Liquiditäts-Booster für kleine und mittlere Unternehmen.

Wer plant, in den kommenden drei Jahren zu investieren, kann bereits heute einen Teil der künftigen Ausgaben steuermindernd ansetzen – und dadurch Steuern sparen oder sogar zurückerhalten.

Was ist der IAB?

Verankert in § 7g EStG, erlaubt der IAB es Unternehmern, bis zu drei Jahre im Voraus 50 % der geplanten Investitionskosten steuermindernd geltend zu machen.

Dadurch entsteht in der aktuellen Steuererklärung ein Verlust bzw. geringerer Gewinn, der:

• zu geringerer Steuerlast führt oder
  
• sogar zu Steuererstattungen führen kann
  

Das Besondere: Diese „Ersparnis“ steht Ihnen als Eigenkapital für die spätere Investition zur Verfügung.

"Der IAB ist wie eine Steuervorauszahlung, die Sie zurückholen können – und damit Ihre Investition finanzieren."

Voraussetzungen: Wer darf den IAB nutzen?

• Nur für kleinere Unternehmen mit einem steuerlichen Gewinn bis max. 200.000 € pro Jahr
  
• Es muss eine konkrete Investitionsabsicht bestehen (z. B. Kauf einer Maschine)
  
• Die Investition muss innerhalb von 3 Jahren erfolgen
  

Wie funktioniert der IAB konkret?

1. Planung: Sie erklären bereits heute (z. B. 2024), dass Sie in den nächsten 3 Jahren investieren wollen
   
2. Ansatz in der Steuer: Sie setzen 50 % der geschätzten Kosten als Aufwand ab (max. 200.000 €)
   
3. Ergebnis: Weniger zu versteuernder Gewinn = Steuerersparnis oder Erstattung
   
4. Spätere Investition: Beim Kauf wird der IAB aufgelöst; zusätzlich kann eine Sonderabschreibung (20 %) genutzt werden
   

Was tun, wenn die Gewinngrenze überschritten ist?

Auch für Unternehmen mit höherem Gewinn kann sich ein IAB lohnen – indirekt:

• Beispiel: Ihre GmbH hat 300.000 € Gewinn – kein IAB möglich
  
• Sie haben aber eine zweite Gesellschaft (z. B. vermögensverwaltende GmbH) mit Gewinn unter 200.000 €
  
• Diese Gesellschaft kann den IAB bilden
  
• Die Investition (z. B. Maschine) wird von ihr gekauft und an die erste GmbH vermietet
  

Wichtig: Die betriebliche Nutzung der Investition muss bei mindestens 90 % liegen.

Risiken: Was passiert, wenn die Investition nicht erfolgt?

• Der IAB wird rückwirkend aufgelöst
  
• Nachträgliche Steuernachzahlung + Verzinsung mit 1,8 % p.a.
  
• Daher: IAB nur bei ernsthafter Investitionsabsicht nutzen
  

Mit dem IAB clever vorausplanen

Der Investitionsabzugsbetrag ist ein wirkungsvolles Werkzeug für vorausschauende Unternehmer. Wer die Voraussetzungen erfüllt, kann heute schon Steuern sparen – und morgen investieren.

Unser Tipp: Nutzen Sie den IAB nicht allein, sondern als Teil einer durchdachten Gesamtstrategie. Gerade bei mehreren Gesellschaften lässt sich hier viel gestalten.

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