Firmenwagen ohne 1%-Regelung & Fahrtenbuch

Kurz & knapp

• Firmenwagen steuerlich clever privat kaufen
  
• GmbH mietet Wagen – keine 1%-Regelung nötig
  
• Privatverkauf nach 1 Jahr steuerfrei möglich
  
• Voller Betriebsausgabenabzug in der GmbH
• Vorsteuerabzug bleibt bei umsatzsteuerlicher Vermietung erhalten

Firmenwagen ohne Fahrtenbuch & 1%-Regelung – so geht’s

Viele Unternehmer möchten ihren Firmenwagen vollständig steuerlich absetzen, ohne sich mit der 1%-Regelung oder einem Fahrtenbuch herumschlagen zu müssen.

Doch geht das wirklich?

Ja – mit einem cleveren Umweg über die private Ebene.

Das Problem mit der GmbH-Variante

Kauft Ihre GmbH den Firmenwagen, gilt:

Sie müssen entweder die 1%-Regelung anwenden oder ein lückenloses Fahrtenbuch führen, um die Privatnutzung zu erfassen.

Zudem führt ein späterer Verkauf zu einer steuerpflichtigen Veräußerung in der GmbH.

Die bessere Lösung: Privat kaufen, an GmbH vermieten

Schritt für Schritt:

1. Sie kaufen den Wagen privat und schreiben ihn steuerlich über 6 Jahre ab (z. B. 60.000 € Kaufpreis = 10.000 € Abschreibung p.a.).
   
2. Sie vermieten den Wagen an Ihre GmbH mit marktüblicher Leasinggebühr (z. B. 10.000 € p.a.).
   
3. In der GmbH gelten alle Betriebskosten (Tanken, Reparaturen etc.) als Betriebsausgaben.
   
4. Es fällt keine 1%-Regelung an, da die GmbH den Wagen nicht privat nutzt.
   

Diese Vermeidung der Privatnutzung auf GmbH-Ebene ist der entscheidende Vorteil.

Steuerfreier Verkauf nach 1 Jahr

Privat können Sie den Wagen nach einem Jahr steuerfrei verkaufen.

Wäre der Wagen in der GmbH, wäre der Verkaufserlös steuerpflichtig.

Beispiel: Nach 6 Jahren ist der Wagen noch 20.000 € wert – privat ist dieser Gewinn steuerfrei, in der GmbH müssten Sie ihn versteuern.

Was ist mit der Umsatzsteuer?

Auch das lässt sich lösen:

Wenn Sie den Wagen umsatzsteuerpflichtig an Ihre GmbH vermieten, kann die GmbH die Vorsteuer voll ziehen.

Wichtig: Dazu müssen Sie als Privatperson umsatzsteuerlich erfasst sein – in vielen Fällen problemlos möglich.

Tabelle: Vergleich GmbH-Kauf vs. Privatvermietung

Fazit: Clever gestalten lohnt sich

Mit der privaten Vermietungslösung umgehen Sie nicht nur unnötigen Verwaltungsaufwand wie Fahrtenbuch oder 1%-Regelung.

Sie profitieren auch von einem steuerfreien Verkauf und erhalten gleichzeitig alle Vorteile der Betriebsausgaben in Ihrer GmbH.

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