GmbH-Anteile steuerfrei übertragen: Warum die Stiftung die Holding schlägt

Kurz & knapp

• Keine 51%-Hürde: Im Gegensatz zur Holding ist die steuerfreie Übertragung auch bei Minderheitsbeteiligungen (z. B. 33 %) möglich.
• Keine Sperrfrist: Da kein Anteilstausch stattfindet, entfällt die siebenjährige Haltefrist nach dem Umwandlungssteuergesetz.
• Niedrige Dividendensteuer: Ausschüttungen an die Stiftung werden effektiv mit nur ca. 0,75 % versteuert.
• Schenkung statt Verkauf: Durch die Einbringung als Schenkung wird die Einkommensteuer auf den fiktiven Veräußerungsgewinn vermieden.
• Generationenplanung: Die Stiftung sichert das Familienvermögen und ermöglicht steueroptimierte Mittelverwendung für die Ausbildung der Kinder.

Wer als Gesellschafter einer GmbH über eine Holding nachdenkt, stößt oft auf ein Problem: die 51%-Hürde.

Um Anteile steuerneutral in eine Holding GmbH einzubringen, muss diese danach die Mehrheit der Stimmrechte halten.

Für Unternehmer in einer Dreier-Konstellation mit jeweils 33 % ist dieser Weg versperrt.

Doch es gibt eine hocheffektive Alternative.

Die Holding-Falle bei Minderheitsbeteiligungen

Der klassische Anteilstausch in eine Holding funktioniert nur unter strengen Voraussetzungen.

Wer weniger als die Mehrheit hält, kann seine Anteile nicht ohne Aufdeckung der stillen Reserven übertragen.

Selbst wenn die Mehrheit vorliegt, droht die Sperrfrist: Verkauft die Holding innerhalb von sieben Jahren, wird die Steuer rückwirkend fällig.

Für viele strategisch denkende Unternehmer ist dieses Risiko zu hoch oder der Weg schlicht gesetzlich blockiert.

Die Familienstiftung als strategischer Ausweg

Die Lösung liegt in der Übertragung der Anteile auf eine Familienstiftung.

Der entscheidende Unterschied: Die Anteile werden nicht getauscht oder verkauft, sondern als Schenkung eingebracht.

Dadurch greifen die strengen Regeln des Umwandlungssteuerrechts nicht.

Das Ergebnis ist beeindruckend:

• Es gibt keine siebenjährige Haltefrist.
• Dividenden werden innerhalb der Stiftung extrem niedrig versteuert (ca. 0,75 %).
• Bei einem späteren Verkauf der Anteile bleibt der Erlös nahezu steuerfrei.

Die Stiftung fungiert dabei als privater Safe für das Familienvermögen.

Das Kapital kann dort reinvestiert werden, um Immobilien zu kaufen oder das Studium der Kinder zu finanzieren, während Sie als Stifter die wirtschaftliche Kontrolle behalten.

Vermögen schützen statt Steuern zahlen

Die Familienstiftung ist kein Instrument, das nur Milliardären vorbehalten ist.

Sie ist ein strategisches Werkzeug für Unternehmer, die ihre Struktur steuerneutral optimieren und langfristig absichern wollen – ohne sich durch starre Sperrfristen knebeln zu lassen.

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