Unbegrenzte Investitionsabzugsbeträge mit GmbH & Co. KG

Mit einer cleveren GmbH & Co. KG-Struktur mehrfach vom Investitionsabzugsbetrag profitieren – jetzt informieren!

Von

Benedikt Rohlmann

6.4.25

•

Minuten

Diesen Artikel teilen

Inhaltsverzeichnis

Example H4

Kurz & knapp

Mehrfacher IAB auch ohne Familie möglich
Modell basiert auf GmbH & Co. KG-Struktur
Jede KG bildet eigenen IAB
Optimal bei Abfindung oder Anteilsverkauf
Auch für grüne Investments geeignet

Unbegrenzte Investitionsabzugsbeträge: So nutzen Sie den IAB mehrfach

Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) bietet Unternehmern einen erheblichen steuerlichen Gestaltungsspielraum.

Doch was tun, wenn die üblichen Wege – etwa über Familien-GBRs – nicht zur Verfügung stehen?

Die clevere Lösung: GmbH & Co. KG-Struktur mit mehreren KGs

Das Grundprinzip:
Eine einzige Komplementär-GmbH wird an mehreren Kommanditgesellschaften (KGs) beteiligt. Jede dieser KGs kann dann eigenständig einen Investitionsabzugsbetrag geltend machen.

„Jede KG gibt ihre eigene Feststellungserklärung ab – so wandert der IAB in die persönliche Einkommensteuer des Kommanditisten.“

So funktioniert's im Detail:

Strukturen im Überblick

Struktur	Beteiligungsverhältnis	Nutzen
KG 1	Kommanditist (100%), Komplementär-GmbH (0%)	IAB 1
KG 2	Kommanditist (100%), Komplementär-GmbH (0%)	IAB 2
…	…	beliebig wiederholbar

Diese Struktur erlaubt es, nahezu unbegrenzt Investitionsabzugsbeträge zu bilden – selbst ohne große Familie oder viele Mitgesellschafter.

Wann ist das Modell besonders sinnvoll?

Diese Strategie eignet sich insbesondere für Mandanten mit hoher Steuerlast – etwa durch:

Abfindungen (z. B. nach Jobverlust)
Verkäufe von GmbH-Anteilen, wenn keine Holding-Struktur existiert
Hohe Jahresgehälter oder Boni

Auch wer in Photovoltaik oder andere grüne Investitionen einsteigen möchte, profitiert von dieser Konstruktion – denn hier kann Kapital frühzeitig steuerlich wirksam „geparkt“ werden.

„Die GmbH & Co. KG wird so zur steuerlichen Spardose für Ihr Investment.“

Unser Fazit: Maximaler Gestaltungsspielraum für clevere Investoren

Mit der passenden Struktur lässt sich der Investitionsabzugsbetrag nicht nur einmal, sondern vielfach und gezielt nutzen.

Ob zur Steueroptimierung bei einmaligen Einnahmen oder zum Aufbau von Eigenkapital für nachhaltige Projekte – das Modell der gestreckten GmbH & Co. KGs bietet enormes Potenzial.

Jetzt unverbindlich beraten lassen

Nutzen Sie unseren Gestaltungsansatz für Ihre steuerliche Zukunft.

Vereinbaren Sie jetzt Ihr kostenloses Erstgespräch

Entdecken Sie weitere Artikel zum Thema:

Holding & Konzernstrukturen

Benedikt Rohlmann

‍Benedikt Rohlmann ist Steuerberater aus Düsseldorf. In seiner Kanzlei, Rohlmann StB, hat er sich auf die Steuergestaltung in Kombination mit laufender Steuerberatung spezialisiert, insbesondere als Experte für Holdings.

Häufige Fragen & Antworten

Wie hoch ist der Investitionsabzugsbetrag?

Der Höchstbetrag liegt derzeit bei 200.000 € je Betrieb. Bei mehreren KGs kann dieser Betrag mehrfach geltend gemacht werden, sofern jede KG eigenständig agiert.

Wie viel Prozent können abgeschrieben werden?

Aktuell sind 50 % der geplanten Investitionskosten als IAB abzugsfähig. Das senkt die Steuerlast im Vorfeld erheblich.

Wie wird der IAB in der Steuererklärung berücksichtigt?

Der IAB wird über eine gesonderte Feststellungserklärung der KG geltend gemacht und wirkt sich dann über die Einkommensteuererklärung des Gesellschafters aus.

Ist dieses Modell legal?

Ja – sofern jede KG eigenständig wirtschaftlich aktiv ist und formal korrekt geführt wird, ist das Modell legal und vom Gesetz gedeckt. Die Gestaltung sollte jedoch steuerlich professionell begleitet werden.