Kurz & knapp

• Familienstiftung ermöglicht steuerfreie Vermögensübertragung auf Kinder  
• Jährlich bis zu 10.000€ pro Kind steuerfrei über Grundfreibetrag  
• Klassische GmbH-Holding bei Minderjährigen problematisch (Familiengericht)  
• Über 20 Jahre bis zu 400.000€ Steuerersparnis bei zwei Kindern möglich  
• Auskehrungen werden mit 25% Kapitalertragsteuer besteuert

Als Unternehmer oder Investor stehen Sie vor der Herausforderung, Vermögen effizient und steuerschonend auf Ihre Kinder zu übertragen. Ob für das spätere Studium oder als Anschubfinanzierung für das eigene Business – die richtige Struktur macht den entscheidenden Unterschied.

Wir zeigen Ihnen, wie Sie mit einer Familienstiftung den Grundfreibetrag optimal ausnutzen und Jahr für Jahr erhebliche Steuervorteile realisieren.

Warum klassische Holding-Strukturen bei Minderjährigen problematisch sind

Viele Unternehmer denken zunächst an eine klassische GmbH-Holding, um Vermögen auf ihre Kinder zu übertragen. Doch hier lauert eine entscheidende Hürde: Sobald minderjährige Kinder an einer GmbH beteiligt werden, schaltet sich das Familiengericht ein und bestellt einen sogenannten Ergänzungspfleger.

Das bedeutet für Sie als Gesellschafter:

• Familiengericht sitzt bei Gesellschafterversammlungen mit am Tisch
• Eingeschränkte unternehmerische Entscheidungsfreiheit
• Zusätzlicher bürokratischer Aufwand

Die meisten Unternehmer möchten diese Konstellation verständlicherweise vermeiden. Hier kommt die Familienstiftung als elegante Alternative ins Spiel.

Familienstiftung: Die flexible Lösung für steuerfreie Vermögensübertragung

Bei einer Familienstiftung gibt es keine Gesellschafter im klassischen Sinne. Als Stifter übertragen Sie Ihr Vermögen an die Stiftung und legen in der Satzung fest, wer als Begünstigter (Destinatär) behandelt werden soll. Diese Begünstigten erhalten dann Gewinnausschüttungen aus der Familienstiftung.

Entscheidender Vorteil: Als Vorstand der Stiftung können Sie bestimmen, dass jedes Ihrer Kinder oder Enkelkinder jährlich einen Betrag in Höhe des aktuellen Grundfreibetrags (ca. 10.000€) erhält – komplett steuerfrei.

Das Steuergefälle: So funktioniert die Besteuerung

Die Besteuerung von Ausschüttungen aus Familienstiftungen folgt einem klaren System:

• Bis 10.000€: Grundfreibetrag – 0% Steuern
• Ab ca. 12.000€: Steuersatz beginnt bei 14%
• Darüber: Progressive Steigerung

Beispielrechnung für zwei Kinder:

• Jährliche steuerfreie Übertragung: 20.000€ (2 × 10.000€)
• Über 20 Jahre: 400.000€ brutto = netto
• Ohne Stiftung hätten Sie 800.000€ verdienen müssen, um nach Steuern 400.000€ zu übertragen

Besteuerung der Ausschüttungen: Was Sie wissen müssen

Auskehrungen aus der Familienstiftung werden wie Gewinnausschüttungen einer GmbH behandelt und unterliegen der 25%igen Kapitalertragsteuer. Doch auch hier gibt es einen wichtigen Vorteil:

Bei minderjährigen Kindern greift die günstigere Prüfung. Liegt der persönliche Steuersatz unter 25%, zahlen die Kinder ihren individuellen Steuersatz. Mit dem Grundfreibetrag von ca. 10.000€ bedeutet das: keine Einkommensteuer.

Mythos aufgeklärt: Sachzuwendungen sind nicht steuerfrei

Häufig erreicht uns die Frage, ob die Familienstiftung Häuser oder PKWs steuerfrei an die Begünstigten zur Verfügung stellen kann. Hier müssen wir mit einem weit verbreiteten Mythos aufräumen:

Sachzuwendungen sind Sachdividenden und entsprechend von den Begünstigten zu versteuern. Allerdings kommt auch hier die 25%ige Kapitalertragsteuer zum Tragen – nicht der persönliche Einkommensteuersatz.

Familienstiftung als optimale Holding-Struktur

Die Familienstiftung bietet nicht nur steuerliche Vorteile bei der Vermögensübertragung, sondern eignet sich auch hervorragend als Holding-Struktur für Ihr Unternehmensvermögen.

Die Flexibilität in der Satzungsgestaltung und die Möglichkeit, verschiedene Begünstigtenkreise zu definieren, machen sie zu einem mächtigen Instrument der vorausschauenden Steuergestaltung.

Fazit: Langfristige Steuerersparnis durch aktive Steuergestaltung

Die Familienstiftung ermöglicht es Ihnen als aktiven Steuergestaltern, bereits heute die Weichen für eine steueroptimierte Vermögensübertragung zu stellen. Mit einer durchdachten Struktur können Sie über die Jahre erhebliche Steuervorteile realisieren und gleichzeitig Ihren Kindern einen soliden finanziellen Grundstein legen.

Handeln Sie vorausschauend: Je früher Sie mit der Gestaltung beginnen, desto größer werden die langfristigen Steuervorteile für Ihre Familie.

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