Welche Steuern muss ein Handwerksbetrieb zahlen? Alle Steuerarten erklärt

Kurz & knapp

• Handwerksbetriebe zahlen typischerweise 4–5 verschiedene Steuerarten
• Die Kombination aus Einkommensteuer und Gewerbesteuer ist für Einzelunternehmer die größte Belastung
• § 13b UStG und Bauabzugsteuer sind branchenspezifische Fallstricke mit Haftungsrisiko
• Der IAB ist das stärkste Instrument zur Steuersenkung im laufenden Jahr
• Die richtige Rechtsform halbiert die Steuerlast bei gleichem Gewinn

Was zahlt ein Handwerksbetrieb wirklich an Steuern?

Die Frage klingt einfach – die Antwort ist es nicht. Ein Handwerksbetrieb ist nicht nur mit einer Steuer konfrontiert, sondern mit einem Geflecht aus mehreren Steuerarten, die sich gegenseitig beeinflussen und alle eigene Pflichten, Fristen und Fallstricke mitbringen.

1. Einkommensteuer

Wer seinen Handwerksbetrieb als Einzelunternehmen oder GbR führt, versteuert den Gewinn mit dem persönlichen Einkommensteuersatz (glossar) – progressiv bis 42 % (Spitzensteuersatz) bzw. 45 %.

Grobe Orientierung (ledig, vereinfacht):

• 50.000 € Gewinn → ca. 11.000–14.000 € Einkommensteuer
• 100.000 € Gewinn → ca. 30.000–35.000 € Einkommensteuer
• 150.000 € Gewinn → ca. 52.000–58.000 € Einkommensteuer

Ab wann die GmbH die bessere Wahl ist, erklärt unser Artikel Welche Gesellschaftsform für Handwerker? – inklusive konkretem Steuervergleich.

2. Gewerbesteuer

Handwerksbetriebe sind gewerbesteuerpflichtig. Die Höhe hängt vom Hebesatz der Gemeinde ab – zwischen 200 % und über 500 %, Durchschnitt ca. 380–420 %. Für Einzelunternehmer gibt es einen Freibetrag von 24.500 €.

3. Umsatzsteuer

Regelsteuersatz 19 %. Zwei branchenspezifische Besonderheiten sind besonders wichtig:

§ 13b UStG: Reverse-Charge im Baugewerbe

Wer als Subunternehmer für einen anderen Bauunternehmer tätig ist, schuldet bei Bauleistungen nicht selbst die Umsatzsteuer. Die Rechnung muss netto ausgestellt sein mit dem Hinweis „§ 13b UStG".

→ § 13b UStG für Handwerker: Praxischeckliste für Subunternehmer und Auftraggeber

→ § 13b UStG im Baugewerbe: Reverse-Charge-Verfahren

→ Reverse-Charge: So vermeiden Handwerker teure Nachzahlungen

Achtung auch für den Umkehrfall: § 14c UStG – die Rechnungsfehler-Falle, wenn versehentlich Umsatzsteuer ausgewiesen wird, obwohl § 13b gilt.

Anzahlungen und Abschlagsrechnungen korrekt versteuern

Aus der Praxis: Ein Handwerksbetrieb hatte Abschlagsrechnungen falsch verbucht – anstatt korrekt als erhaltene Anzahlungen auszuweisen. Das Ergebnis: chronisch angespannte Liquidität trotz guter Auftragslage. Nach Korrektur des FiBu-Prozesses verbesserte sich die Situation spürbar.

Mehr zu Timing und USt: Umsatzsteuer-Entstehungszeitpunkt im Handwerk und Umsatzsteuer bei Bauleistungen: Werklieferung und Teilleistungen.

4. Lohnsteuer und Sozialabgaben

Wer Mitarbeiter beschäftigt, ist verantwortlich für die korrekte Abführung von Lohnsteuer und den Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung (ca. 20–21 % des Bruttolohns).

Lohnsteuer-Außenprüfungen sind im Handwerk häufig – insbesondere bei der Dokumentation von Arbeitszeiten und Mindestlohn.

Wichtig: Mindestlohn-Zollkontrolle im Baugewerbe und Scheinselbständigkeit im Handwerk.

5. Bauabzugsteuer

Die Bauabzugsteuer nach §§ 48–48d EStG gilt für jeden Unternehmer, der Bauleistungen beauftragt: 15 % einbehalten und abführen, sofern keine Freistellungsbescheinigung vorliegt.

→ Bauabzugsteuer für Handwerker: Die 15%-Pflicht

→ Freistellungsbescheinigung, Pflichten und Haftung

Wie Handwerker ihre Steuerlast legal senken

IAB nach § 7g EStG

Bis zu 50 % der Anschaffungskosten einer geplanten Investition bereits im Planungsjahr abziehen – bevor die Investition stattfand.

→ IAB für Handwerksbetriebe

→ IAB rückwirkend nutzen

→ Glossar: Investitionsabzugsbetrag

Rechtsformwechsel zur GmbH

Ab ca. 100.000 € Jahresgewinn halbiert der Wechsel die Steuerbelastung auf einbehaltene Gewinne.

→ Gesellschaftsform für Handwerker wählen · GmbH gründen

Vorausschauende Jahressteuerplanung

Wer im September weiß, dass das Jahr stark wird, kann noch handeln. Die BWA ist dabei das wichtigste Frühwarnsystem.

→ BWA verstehen: Ihr Radar für mehr Gewinn

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