GmbH

Was ist eine GmbH?

Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) ist eine Kapitalgesellschaft und die am häufigsten gewählte Rechtsform für Unternehmen in Deutschland. Sie bietet ihren Gesellschaftern eine Haftungsbeschränkung auf das Gesellschaftsvermögen – das Privatvermögen bleibt grundsätzlich geschützt. Für die Gründung ist ein Mindeststammkapital von 25.000 Euro erforderlich, wobei bei Bargründung mindestens die Hälfte sofort eingezahlt werden muss.

Die GmbH ist eine eigenständige juristische Person, die Verträge schließen, klagen und verklagt werden kann. Sie wird durch einen oder mehrere Geschäftsführer vertreten und im Handelsregister eingetragen. Die GmbH eignet sich besonders für Unternehmer, die ihre GmbH gründen möchten, um steuerliche Vorteile zu nutzen und ihr Privatvermögen zu schützen.

Steuerliche Vorteile der GmbH

Der größte steuerliche Vorteil der GmbH liegt in der niedrigeren Gesamtsteuerbelastung auf einbehaltene Gewinne: Körperschaftsteuer (15 %), Solidaritätszuschlag (0,825 %) und Gewerbesteuer (durchschnittlich ca. 14 %) ergeben zusammen rund 30 % – deutlich weniger als der Spitzensteuersatz der Einkommensteuer von 45 %.

Besonders lukrativ wird die GmbH in Kombination mit einer Holdingstruktur: Gewinnausschüttungen zwischen Kapitalgesellschaften sind zu 95 % steuerfrei. Zudem ermöglicht die GmbH flexible Gestaltungsmöglichkeiten bei der Gewinnverwendung – Gewinne können thesauriert, investiert oder über ein optimiertes Geschäftsführergehalt entnommen werden.

Wann lohnt sich eine GmbH?

Die GmbH lohnt sich typischerweise ab einem Jahresgewinn von 60.000 bis 80.000 Euro. Ab dieser Schwelle ist die Steuerbelastung in der GmbH niedriger als im Einzelunternehmen. Weitere Vorteile sind die professionelle Außenwirkung, die Möglichkeit zur Aufnahme von Investoren und die Grundlage für eine spätere Holdingstruktur.

Allerdings bringt die GmbH auch höhere Verwaltungskosten mit sich: Buchführungspflicht, Jahresabschluss, Offenlegungspflicht und strengere Formvorschriften. Diese Kosten sollten gegen die Steuerersparnis abgewogen werden.

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