Investitionsabzugsbetrag (IAB)

Was ist der Investitionsabzugsbetrag?

Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) nach § 7g EStG ist eines der wirkungsvollsten Instrumente zur Steueroptimierung für kleine und mittlere Unternehmen. Er erlaubt es, bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines beweglichen Wirtschaftsguts des Anlagevermögens bereits vor dem Kauf gewinnmindernd abzuziehen.

Damit lassen sich Steuerzahlungen effektiv in die Zukunft verschieben und Liquidität für geplante Investitionen schaffen. Der IAB muss innerhalb von drei Jahren durch die tatsächliche Anschaffung aufgelöst werden – andernfalls droht eine Rückabwicklung mit Nachzahlungszinsen. Wie Sie den Investitionsabzugsbetrag clever nutzen, erfahren Sie in unserem ausführlichen Leitfaden.

Voraussetzungen und Grenzen

Den IAB können Unternehmer nutzen, deren Gewinn im Jahr der Bildung 200.000 Euro nicht übersteigt – unabhängig von der Rechtsform. Die maximale Summe aller bestehenden IABs beträgt 200.000 Euro je Betrieb. Das Wirtschaftsgut muss nach Anschaffung mindestens zu 90 % betrieblich genutzt werden.

Besonders attraktiv ist der IAB in Kombination mit einer GmbH & Co. KG-Struktur: Da die Gewinngrenze pro Betrieb gilt, können bei mehreren Gesellschaften theoretisch unbegrenzt viele IABs parallel gebildet werden.

Rückwirkende Nutzung

Ein oft unterschätzter Vorteil: Der IAB kann unter bestimmten Voraussetzungen rückwirkend geltend gemacht werden, solange die Steuererklärung für das betreffende Jahr noch nicht bestandskräftig ist. Dies ist besonders nützlich, wenn am Jahresende ein unerwartet hoher Gewinn festgestellt wird.

Wichtig: Bei Nichtinvestition wird der IAB rückgängig gemacht und 0,5 % Nachzahlungszinsen pro Monat werden fällig. Eine vorausschauende Investitionsplanung ist daher unerlässlich.

Professionelle Beratung bei Rohlmann StB

Der Investitionsabzugsbetrag bietet enormes Potenzial – wenn er richtig eingesetzt wird. Bei Rohlmann Steuerberatung beraten wir Sie zur optimalen Nutzung des IAB im Rahmen Ihrer gesamten Steuerplanung. Vereinbaren Sie jetzt ein Erstgespräch und erfahren Sie, wie Sie Ihre Steuerlast gezielt senken können.