Gesellschaftsform Handwerker: GmbH vs. Einzelunternehmen im Vergleich

Kurz & knapp

• Das Einzelunternehmen ist einfach – aber ab ~100.000 € Jahresgewinn steuerlich teuer
• Die GmbH spart bei diesem Gewinn oft 15.000–25.000 € Steuern pro Jahr
• Der Wechsel ist kein rein steuerlicher Schritt – Haftung, Buchhaltung und Banken ändern sich
• Die GbR ist für Handwerker fast nie die optimale Lösung
• Der richtige Zeitpunkt ist früher als die meisten denken

Die Frage, die sich jeder wachsende Handwerksbetrieb stellen muss

Irgendwann kommt der Moment, in dem der Umsatz stimmt, die Auftragsbücher voll sind – und die Steuernachzahlung beim nächsten Jahresabschluss trotzdem erschreckend hoch ausfällt. Dann stellt sich die Frage: Liegt es an der Rechtsform?

Meistens lautet die Antwort: ja.

Dieser Artikel erklärt, welche Optionen es gibt, wann welche sinnvoll ist und was der Wechsel konkret bedeutet. Nutzen Sie auch unseren Steuerrechner für Einzelunternehmer um den konkreten Steuervorteil für Ihren Betrieb zu berechnen.

Die drei relevanten Gesellschaftsformen im Überblick

Das Einzelunternehmen

Der Klassiker im Handwerk. Schnell gegründet, kein Notar, unkomplizierte Buchführung. Steuerlich hat es jedoch einen entscheidenden Nachteil: Sämtliche Gewinne werden mit dem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert – schnell bei 42 % oder mehr.

Konkretes Beispiel: Ein Elektrikerbetrieb als Einzelunternehmen mit 150.000 € Jahresgewinn zahlt ca. 63.000–68.000 € Steuern. Das sind über 40 % des Gewinns.

Einen vollständigen Vergleich der Steuerbelastung zeigt unser Artikel 200.000 € vor Steuern schützen: Einzelunternehmen vs. GmbH.

Die GbR – fast immer die falsche Wahl

Die GbR bietet gegenüber dem Einzelunternehmen keinen steuerlichen Vorteil: Jeder Gesellschafter versteuert seinen Gewinnanteil zum persönlichen Steuersatz – und bringt sein Privatvermögen in die Haftung.

Die GmbH – ab wann lohnt sie sich?

Die GmbH unterliegt der Körperschaftsteuer (15 %) plus Gewerbesteuer. Die Gesamtbelastung auf Unternehmensebene liegt bei 28–33 %.

Mehr zu den steuerlichen Vorteilen: GmbH statt Einzelunternehmen – wann und wie und GmbH für Bauunternehmen.

Ab wann lohnt sich die GmbH für einen Handwerksbetrieb?

Als Faustregel gilt: Ab einem nachhaltig erzielten Jahresgewinn von 100.000 bis 120.000 € ist die GmbH regelmäßig die steuerlich günstigere Rechtsform.

Die individuelle Berechnung hängt ab von Familienstand, geplanten Investitionen und dem Gewerbesteuerhebesatz der Gemeinde.

Was ändert sich beim Wechsel zur GmbH?

1. Haftung

Im Einzelunternehmen haftet der Inhaber unbegrenzt. In der GmbH ist die Haftung grundsätzlich auf das Gesellschaftsvermögen beschränkt – das schützt das Privatvermögen.

2. Buchführungspflichten

Eine GmbH ist zur doppelten Buchführung verpflichtet. Die BWA wird damit noch wichtiger als Steuerungsinstrument.

3. Geschäftsführergehalt

Das Gehalt muss angemessen sein – weder zu hoch (verdeckte Gewinnausschüttung) noch zu niedrig. Mehr dazu: Geschäftsführergehalt: So viel dürfen Sie sich wirklich auszahlen.

4. Außenwirkung

Eine GmbH wirkt gegenüber Kunden und Banken professioneller. Manche öffentlichen Auftraggeber verlangen die GmbH als Mindestvoraussetzung. Risiken durch fehlerhafte Struktur: Geschäftsführerhaftung – wenn die beschränkte Haftung zur Privatfalle wird.

Aus der Praxis: Einzelunternehmen → GmbH + Holding + Nachfolge

Mandantenfall (Bau): Ein Bauunternehmer wirtschaftete seit vielen Jahren erfolgreich als Einzelunternehmer. Jeder einbehaltene Gewinn wurde mit dem Spitzensteuersatz belastet. Eine Nachfolgeregelung für seinen Sohn gab es nicht – und war vom damaligen Steuerberater nie proaktiv angesprochen worden.

Was wir gemacht haben: Umwandlung in eine GmbH, vorgelagerte Holdinggesellschaft aufgesetzt, Sohn schrittweise als Gesellschafter eingebunden, Nachfolge in einem steuerlich abgesicherten Stufenplan festgehalten.

Ergebnis: Steuerbelastung deutlich gesenkt. Nachfolge geordnet geplant.

„Mein alter Steuerberater hat Steuererklärungen gemacht. Hier wird mitgedacht – über das nächste Jahr hinaus."

Die Holding-Struktur: Wenn Handwerk auf Immobilien trifft

Für Handwerksinhaber, die Immobilien aufbauen, wird die Holding-Struktur relevant. Gewinne der operativen GmbH können nahezu steuerfrei (95 %) in die Holding übertragen werden.

Mehr dazu: GmbH & Co. KG vs. Holding – was passt besser?

So funktioniert die Umwandlung

Zwei Wege: Einbringung nach dem Umwandlungsgesetz oder Neugründung. Unsere Ressource Checkliste: Einzelunternehmen in GmbH umwandeln erklärt den Prozess Schritt für Schritt. Auch unsere Seite Umwandlung Einzelunternehmen in GmbH gibt einen vollständigen Überblick.

→ Nachfolge kombiniert planen: Nachfolge steueroptimiert regeln

Wann ist der richtige Zeitpunkt?

• Jahresgewinn nachhaltig über 80.000–100.000 €
• Betrieb wächst über 500.000 € Jahresumsatz
• Immobilienkäufe geplant
• Nachfolge oder Unternehmensverkauf werden Thema

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