Abschaffung der Steuerklassen 3 und 5: Was sich für Ehepaare ändert und wann das Faktorverfahren kommt

Steuerklasse 3 und 5 werden abgeschafft, und die Frage, die viele Ehepaare umtreibt, lautet: Verliere ich dadurch monatlich Netto? Die Sorge ist verständlich. Die Antwort vorab: Ihre gesamte Jahressteuerlast bleibt durch das Ehegattensplitting unverändert. Was sich ändert, ist allein die Art, wie die Lohnsteuer monatlich auf beide Partner aufgeteilt wird.

Dieser Artikel erklärt Ihnen, was die Reform konkret bedeutet, ab wann sie greift, wie das Faktorverfahren (Steuerklasse IV mit Faktor) funktioniert und was Sie bereits heute tun können, um Ihre monatliche Situation zu verbessern.

Warum die Steuerklassen 3 und 5 abgeschafft werden sollen

Die Kombination aus Steuerklasse 3 und 5 gilt seit Jahrzehnten als das typische Modell für Ehepaare mit unterschiedlichen Einkommen. Der Besserverdiener wählt Steuerklasse 3 und zahlt einen niedrigen monatlichen Lohnsteuerabzug. Der geringer verdienende Partner übernimmt Steuerklasse 5 und zahlt dafür deutlich mehr Lohnsteuer, als sein Einkommen allein rechtfertigen würde.

Genau darin liegt das Problem. In Steuerklasse 5 werden hohe Abzüge fällig, auch wenn das eigene Einkommen gering ist. Das senkt das verfügbare Monatseinkommen des Partners erheblich und macht Erwerbstätigkeit auf dem Papier oft kaum rentabel. Dieses Muster betrifft statistisch häufiger Frauen, die nach einer Familienpause mit niedrigerem Einkommen in den Beruf zurückkehren.

Die geplante Reform beseitigt dieses Ungleichgewicht. Statt der 3/5-Kombination sollen künftig beide Ehepartner automatisch Steuerklasse IV mit einem individuell berechneten Faktor erhalten. Das sogenannte Faktorverfahren verteilt die monatliche Steuerbelastung nach den tatsächlichen Einkommensverhältnissen beider Partner, ohne die gemeinsame Jahressteuerlast zu erhöhen.

Das Faktorverfahren: So funktioniert Steuerklasse IV mit Faktor

Das Faktorverfahren ist keine Erfindung für die geplante Reform. Es steht Ehepaaren bereits heute offen und kann freiwillig beim Finanzamt beantragt werden. Was sich durch die Reform ändern soll: Das Faktorverfahren würde zur automatischen Standardlösung für alle Ehepaare, sofern das entsprechende Gesetz verabschiedet wird.

Der Faktor F ergibt sich aus einem Verhältnis: Das Finanzamt berechnet die gemeinsame Einkommensteuer nach dem Splittingtarif und setzt sie ins Verhältnis zur Summe der Lohnsteuer, die beide Partner bei Steuerklasse IV einzeln zahlen würden. Das Ergebnis ist typischerweise ein Wert zwischen 0,7 und 0,99.

Die praktische Wirkung: Beide Partner zahlen Lohnsteuer nach Steuerklasse IV, die durch den gemeinsam berechneten Faktor nach unten korrigiert wird. Die monatlichen Abzüge passen zu den tatsächlichen Einkommensverhältnissen, und die Jahressteuerlast stimmt bereits unterjährig besser mit der tatsächlichen Schuld überein.

Ein Rechenbeispiel: Partner A verdient 5.000 Euro brutto, Partner B verdient 2.000 Euro brutto. In der bisherigen 3/5-Kombination hat Partner A sehr niedrige, Partner B sehr hohe monatliche Abzüge. Im Faktorverfahren zahlen beide eine Lohnsteuer, die zu ihrem jeweiligen Einkommensanteil und zum gemeinsamen Steuersatz passt. Partner B hat im Monat spürbar mehr Netto, Partner A etwas weniger. Am Jahresende ergibt sich durch die Einkommensteuererklärung derselbe Gesamtbetrag wie zuvor.

Wie verändert sich Ihr monatlicher Nettolohn?

Die Verschiebung beim monatlichen Netto ist der Punkt, der die meisten Fragen aufwirft. Schauen Sie daher auf die Wirkung für jeden Partner getrennt.

• Aktuell Steuerklasse 3 (Besserverdiener): Der monatliche Lohnsteuerabzug steigt im Faktorverfahren. Ihr Netto fällt zunächst etwas niedriger aus als bisher.
• Aktuell Steuerklasse 5 (Geringverdiener): Der monatliche Lohnsteuerabzug sinkt erheblich. Ihr Netto steigt, in vielen Fällen deutlich.

Wichtig ist dabei der Blick auf das ganze Jahr. Die Jahressteuerlast des Haushalts bleibt durch das Ehegattensplitting identisch. Was sich verschiebt, ist nur die monatliche Vorauszahlung, nicht der Jahresbetrag. Hatten Sie bisher eine hohe Steuererstattung nach der Jahreserklärung, weil Steuerklasse 5 zu viel einbehalten hatte, fällt diese Erstattung künftig geringer aus. Dafür ist die monatliche Belastung beider Partner von Anfang an gerechter verteilt.

Was das für die Haushaltsliquidität bedeutet: Der geringer verdienende Partner hat mehr finanziellen Spielraum im Alltag. Das macht Erwerbstätigkeit transparenter und kann Anreize setzen, das eigene Einkommen weiter auszubauen. Weitere Möglichkeiten, wie Sie als Arbeitnehmerin oder Arbeitnehmer monatlich mehr behalten, finden Sie in unserem Artikel zu Mehr Netto vom Brutto: 7 clevere Steuertricks.

Bleibt das Ehegattensplitting nach der Reform erhalten?

Eines der häufigsten Missverständnisse rund um die Reform: Viele Paare befürchten, dass mit den Steuerklassen 3 und 5 auch das Ehegattensplitting wegfällt. Das ist nicht der Fall.

Das Ehegattensplitting ist ein Berechnungsverfahren bei der jährlichen Einkommensteuerveranlagung. Beide Einkommen werden addiert, das Ergebnis durch zwei geteilt, der Steuertarif auf den halben Gesamtbetrag angewendet und dieser Betrag anschließend verdoppelt. Dieser Mechanismus bleibt nach der Reform vollständig bestehen.

Der Splittingvorteil gilt also weiterhin: Je größer der Einkommensunterschied beider Partner, desto stärker profitieren Sie von der gemeinsamen Veranlagung. An dieser Grundstruktur ändert die Abschaffung der Steuerklassen 3 und 5 nichts. Was sich ändert, ist ausschließlich der Weg der monatlichen Vorauszahlung, nicht das Jahresergebnis. Mehr zum Zusammenhang zwischen Steuerklasse und Ehegattensplitting lesen Sie in unserem Artikel zu Ehegattensplitting und Steuerklasse.

Ab wann gilt die Abschaffung? Der aktuelle Stand 2026

Viele Suchanfragen drehen sich um die Frage "Steuerklasse 3 und 5 werden abgeschafft ab wann". Eine verbindliche Antwort lässt sich zum aktuellen Zeitpunkt nicht geben.

Die frühere Ampelkoalition aus SPD, Grünen und FDP hatte die Abschaffung bis spätestens 2030 angepeilt. Das dafür vorgesehene Gesetzgebungsverfahren (Steuerfortentwicklungsgesetz, auch als Zweites Jahressteuergesetz 2024 diskutiert) wurde jedoch nicht mehr abgeschlossen, bevor die Koalition Ende 2024 auseinanderbrach. Das Vorhaben blieb damit unerledigt.

Die im Frühjahr 2025 gebildete neue Bundesregierung aus CDU/CSU und SPD muss die Reform eigenständig aufgreifen und gesetzlich beschließen, wenn sie umgesetzt werden soll. Stand Mitte 2026 gibt es keinen verbindlichen gesetzlichen Zeitplan. Ob und wann Steuerklasse 3 und 5 tatsächlich abgeschafft werden, hängt von der weiteren Gesetzgebung der aktuellen Bundesregierung ab.

Was das für Ihre Planung bedeutet: Kurzfristigen Handlungsbedarf gibt es nicht. Wenn das Faktorverfahren für Ihre Situation heute schon sinnvoll wäre, müssen Sie allerdings nicht auf den Gesetzgeber warten. Sie können es bereits jetzt freiwillig beantragen.

Was Sie jetzt konkret tun können

Unabhängig vom genauen gesetzlichen Zeitplan haben Sie bereits heute Möglichkeiten, Ihre monatliche Nettosituation zu optimieren.

Freiwilliger Wechsel ins Faktorverfahren: Als Ehepaar können Sie gemeinsam beim zuständigen Finanzamt beantragen, in Steuerklasse IV mit Faktor eingestuft zu werden. Das Finanzamt berechnet Ihren Faktor auf Basis der vorangegangenen Einkommensverhältnisse. Der Antrag gilt für das laufende Kalenderjahr und wird über den Vordruck zur Lohnsteuer-Ermäßigung gestellt.

Lohnsteuerermäßigung beantragen: Wenn Sie hohe Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen geltend machen können, lohnt sich ein Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung beim Finanzamt. Das senkt den monatlichen Abzug direkt, ohne dass Sie die Steuerklasse wechseln müssen.

Steuerklassenwahl überprüfen: Wenn beide Partner ähnlich viel verdienen, kann die Kombination IV/IV (ohne Faktor) bereits heute eine einfache und faire Alternative sein. Bei stark unterschiedlichen Einkommen ist das Faktorverfahren die präzisere Lösung. Welche Variante für Ihre konkrete Situation optimal ist, lässt sich mit einer individuellen Berechnung feststellen.

Die Reform der Lohnsteuerklassen ist ein guter Anlass, die gesamte steuerliche Situation Ihres Haushalts zu überprüfen. Wenn Sie wissen möchten, welche Steuerklassenkombination oder welches Verfahren für Sie am günstigsten ist, stehen wir Ihnen gern zur Seite.