Vier Steuervorhaben: Was Unternehmer ab 1 Mio. € Vermögen jetzt prüfen sollten

Keines der vier aktuell diskutierten Steuervorhaben ist bislang beschlossenes Gesetz. Trotzdem betreffen alle vier Unternehmer, Immobilienbesitzer und vermögende Privatpersonen direkt, wenn sie verabschiedet werden: eine Vermögenssteuer, die Abschaffung der Spekulationsfrist, Änderungen bei der Erbschaftssteuer und eine höhere Reichensteuer. Benedikt Rohlmann ordnet im Video ein, was hinter den Vorhaben steckt, wie realistisch eine Umsetzung jeweils ist und was Sie daraus ableiten sollten.

Ein Prozent auf das Nettovermögen, jedes Jahr ab der ersten Million: das klingt nach einer überschaubaren Belastung. Verteilt auf zwanzig Jahre frisst diese Abgabe ein spürbares Stück des aufgebauten Kapitals auf. Steuergesetze kündigen sich selten über Nacht an. Wer versteht, wo politische Eingriffe am stärksten wirken würden, kann frühzeitig reagieren, statt nach einem Beschluss nachzujustieren.

Vorhaben 1: Die Vermögenssteuer und wen sie wirklich trifft

Die Linke fordert ein Modell, das bei einem Prozent auf das Nettovermögen ab einer Million Euro beginnt und progressiv ansteigt, bis hin zu zwölf Prozent ab einem Milliardenvermögen. Besteuert würde dabei nicht der laufende Gewinn, sondern das, was bereits vorhanden ist: die reine Substanz.

Das klingt nach einem Problem für Superreiche. In der Praxis reichen viele Unternehmer und Immobilienbesitzer diese Grenze schneller, als ihnen bewusst ist. Ein abbezahltes Mehrfamilienhaus, ein solider Betrieb, eine Beteiligung: schon liegt das Nettovermögen im Zielkorridor. Für Betriebsvermögen, das gebunden ist und keine laufende Liquidität für eine jährliche Abgabe abwirft, würde das zu einem strukturellen Problem werden.

Wer sein Vermögen so aufgestellt hat, dass es politischen Schwankungen möglichst wenig ausgesetzt ist, ist hier klar im Vorteil. Welche Strukturen dabei helfen können, lesen Sie im Beitrag über die Holdingstruktur als Schutz für Unternehmer.

Vorhaben 2: Spekulationsfrist bei Immobilien

Regelmäßig taucht der Vorschlag auf, die Steuerfreiheit bei vermieteten Immobilien nach zehn Jahren Haltefrist abzuschaffen. Aktuell gilt: Wer eine vermietete Immobilie länger als zehn Jahre hält und dann verkauft, zahlt auf den Veräußerungsgewinn keine Einkommensteuer. Diese Regelung ist ein wesentlicher Hebel beim privaten Vermögensaufbau mit Immobilien.

Politisch ist eine Abschaffung bislang unwahrscheinlich. Die Spekulationsfrist ist tief im deutschen Steuerrecht verankert, ein Eingriff wäre hoch umstritten und würde den angespannten Wohnungsmarkt weiter belasten. Für Immobilienunternehmer und Vermieter bleibt die Entwicklung dennoch beobachtenswert: Haltedauern, Verkaufsplanungen und Strukturentscheidungen sollten die zehnjährige Frist weiterhin als strategische Leitlinie einbeziehen.

Vorhaben 3: Erbschaftssteuer und die 300-Einheiten-Grenze

Beim dritten Vorhaben geht es um die Erbschaftssteuer und eine Sonderregel für Wohnungsunternehmen. Aktuell können Unternehmen mit mehr als 300 Wohnungen unter bestimmten Bedingungen steuerliche Begünstigungen bei der Erbschaftssteuer in Anspruch nehmen. Der Vorschlag, diese Grenze abzusenken oder die Definition zu verändern, würde deutlich mehr Vermieter und Immobilienstrukturen in den Anwendungsbereich ziehen.

Besondere Aufmerksamkeit verdient in diesem Zusammenhang ein Urteil des Finanzgerichts Münster vom 14. November 2024. Gegenstand war die Frage, ob leerstehende Immobilien im Betriebsvermögen weiterhin als begünstigtes Vermögen für die Erbschaftssteuer gelten. Die Details entscheiden hier über die konkrete Steuerlast: Zählt eine gerade nicht vermietete Einheit noch zum begünstigten Betriebsvermögen? Wer Immobilienstrukturen für eine steueroptimierte Nachfolge aufbauen möchte, sollte diese Entwicklung im Blick behalten.

Vorhaben 4: Wie hoch wird die Reichensteuer wirklich?

Der reguläre Spitzensteuersatz auf Einkommensteuer liegt bei 42 Prozent. Dazu kommt die sogenannte Reichensteuer von 45 Prozent, die bei Einzelpersonen ab einem zu versteuernden Einkommen von rund 270.000 Euro greift und bei Ehepaaren ab rund 540.000 Euro (§ 32a Einkommensteuergesetz, aktuelle Fassung). Jetzt kursiert die Zahl 47 Prozent als weiterer Aufschlag.

Dieser Satz ist eine Forderung, kein Gesetz. Die SPD hat die Anhebung auf 47 Prozent ins Spiel gebracht, sie wurde jedoch nicht in den Koalitionsvertrag aufgenommen. Es gibt weder einen parlamentarischen Beschluss noch eine gesicherte Mehrheit dafür. Wer die Zahl 47 Prozent als beschlossene Sache darstellt, gibt den tatsächlichen Stand falsch wieder.

Trotzdem lohnt der Blick aufs große Ganze. Wenn die Belastung auf Arbeitseinkommen schon heute beim Spitzensteuersatz zusammen mit Solidaritätszuschlag und Sozialversicherungsbeiträgen bei über 50 Prozent liegt, verschärft jede weitere Erhöhung die Frage, was netto übrig bleibt.

Gesamtbelastung: Spitzensteuersatz, Solidaritätszuschlag und Sozialversicherung zusammen

Zur Einordnung: Die Staatsquote in Deutschland lag im Jahr 2024 bei 49,5 Prozent, also knapp die Hälfte der gesamten Wirtschaftsleistung wurde durch staatliche Ausgaben beansprucht (Statistisches Bundesamt, 2025). Das gesamte Steueraufkommen von Bund, Ländern und Gemeinden betrug 2024 rund 861 Milliarden Euro (Bundesministerium der Finanzen, 2025). Trotz dieser Einnahmebasis steht der deutsche Wohnungsmarkt unter erheblichem Druck. Genau in diesem Spannungsfeld würden verschärfte Steuern auf Immobilienvermögen oder eine abgeschaffte Spekulationsfrist weitere Investitionsanreize nehmen.

Checkliste: Ihre Vermögensstruktur auf die vier Vorhaben prüfen

Je nach Ihrer Vermögensstruktur betreffen Sie die vier Vorhaben sehr unterschiedlich stark. Die Tabelle zeigt, welche Konstellationen besonders relevant sein könnten und was dabei zu prüfen ist.

Drei Handlungsempfehlungen

Aus den vier Vorhaben ergeben sich drei konkrete Empfehlungen für Unternehmer und Vermögensinhaber:

• Keine Panik, aber wache Augen. Vieles wird diskutiert, wenig ist beschlossen. Trotzdem lohnt es, die Entwicklungen zu verfolgen und informiert zu bleiben.
• Struktur schlägt Zufall. Wer Vermögen und Immobilien sauber aufstellt, ist gegen politische Wetterwechsel deutlich besser gewappnet als jemand, der seine Situation nicht kennt.
• Frühzeitig prüfen lassen. Beteiligungen und Immobilien sollten steuerlich eingeordnet sein, bevor eine Gesetzesänderung wirksam wird. Wer erst nach einem Beschluss handelt, hat meist weniger Optionen.

Fazit: Jetzt die eigene Situation klären

Keines der vier Vorhaben ist aktuell beschlossenes Gesetz. Die Vermögenssteuer ist eine Forderung der Linken, die Spekulationsfrist bleibt voraussichtlich erhalten, die Erbschaftssteuerregeln für Wohnungsunternehmen stehen im Wandel, und die Reichensteuer von 47 Prozent hat keine parlamentarische Mehrheit. Trotzdem gilt: Wer die eigene Vermögensstruktur kennt und rechtzeitig bespricht, ist auf Gesetzesänderungen besser vorbereitet als jemand, der erst nach einem Beschluss reagiert.

Wenn Sie wissen möchten, wie Ihre persönliche Situation in Bezug auf die vier Vorhaben einzuordnen ist, sprechen Sie gerne mit dem Team der Steuerkanzlei Rohlmann. Ein kostenloses Erstgespräch hilft, die wichtigsten Punkte zu klären.