Glossar

Die BWA gibt einen monatlichen Überblick über die Ertragslage eines Unternehmens und ist wichtiges Steuerungsinstrument für Unternehmer und Banken.

Die Bauabzugsteuer verpflichtet Auftraggeber von Bauleistungen, 15 Prozent des Rechnungsbetrags einzubehalten und an das Finanzamt abzuführen.

Die Bestandsveränderung erfasst die Differenz zwischen Anfangs- und Endbestand an unfertigen und fertigen Erzeugnissen und beeinflusst die Gesamtleistung in der BWA.

Eine Betriebsaufspaltung entsteht, wenn ein Besitzunternehmen eine wesentliche Betriebsgrundlage an eine beherrschte Betriebsgesellschaft überlässt – mit erheblichen steuerlichen Risiken.

Die Betriebsprüfung ist eine steuerliche Außenprüfung durch das Finanzamt, bei der die Buchführung und Steuererklärungen eines Unternehmens überprüft werden.

Die E-Rechnung ist eine elektronische Rechnung im strukturierten Datenformat, die seit 2025 im B2B-Bereich empfangen werden muss.

Die Ehegattenschaukel ist ein legales Steuergestaltungsmodell, bei dem Ehepaare durch den gegenseitigen Verkauf von Immobilien die Abschreibung neu starten und Steuern sparen.

Die Einkommensteuer ist die wichtigste Steuer für natürliche Personen in Deutschland – mit progressivem Tarif von 14 bis 45 Prozent.

Das Einzelunternehmen ist die einfachste Unternehmensform – ohne Mindestkapital, aber mit unbeschränkter persönlicher Haftung des Inhabers.

Die Erbschaftsteuer besteuert den Erwerb von Vermögen durch Erbschaft oder Schenkung – mit Steuersätzen von 7 bis 50 Prozent je nach Verwandtschaftsgrad.

Die Familienstiftung schützt Vermögen über Generationen, minimiert Erbschaftsteuer und bietet steuerliche Vorteile bei Immobilien und Unternehmensanteilen.

Die 1-%-Regelung besteuert die private Nutzung eines Firmenwagens pauschal mit 1 Prozent des Bruttolistenpreises pro Monat.

Die Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG befreit Bauunternehmer vom 15-prozentigen Steuerabzug auf Bauleistungen durch den Auftraggeber.

Die GbR ist die einfachste Personengesellschaft – ideal für Ehepaare mit Immobilien, Praxisgemeinschaften und kleine Kooperationen.

Das Geschäftsführergehalt einer GmbH muss dem Fremdvergleich standhalten – zu hohe Vergütungen werden als verdeckte Gewinnausschüttung behandelt.

Die Gewerbesteuer ist eine Gemeindesteuer auf gewerbliche Einkünfte, deren Höhe vom Hebesatz der jeweiligen Gemeinde abhängt.

Die GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) ist die beliebteste Rechtsform für Unternehmer in Deutschland – mit Haftungsbeschränkung, steuerlichen Vorteilen und flexibler Gewinnverwendung.

Die GmbH & Co. KG kombiniert die Haftungsbeschränkung der GmbH mit den steuerlichen Vorteilen einer Personengesellschaft.

Die Grunderwerbsteuer fällt beim Kauf von Immobilien und Grundstücken an und beträgt je nach Bundesland 3,5 bis 6,5 Prozent des Kaufpreises.

Halbfertige Arbeiten sind zum Bilanzstichtag noch nicht abgeschlossene Leistungen, die als Vorräte in der Bilanz aktiviert und zu Herstellungskosten bewertet werden.

Eine Holdingstruktur ermöglicht es Unternehmern, Gewinne nahezu steuerfrei zwischen Gesellschaften zu verschieben, Vermögen zu schützen und den Unternehmensverkauf steuerlich zu optimieren.

Der Investitionsabzugsbetrag ermöglicht Unternehmern, bis zu 50 % der geplanten Anschaffungskosten vorab gewinnmindernd abzuziehen und so Steuern zu sparen.

Die Kapitalertragsteuer besteuert Einkünfte aus Kapitalvermögen pauschal mit 25 Prozent – insbesondere Dividenden, Zinsen und GmbH-Ausschüttungen.

Die Körperschaftsteuer ist die Einkommensteuer für Kapitalgesellschaften und beträgt einheitlich 15 Prozent des zu versteuernden Einkommens.

Das Teileinkünfteverfahren besteuert nur 60 Prozent der GmbH-Ausschüttungen mit dem persönlichen Steuersatz – eine Alternative zur pauschalen Abgeltungsteuer.

Die UG ist die kleine Schwester der GmbH – mit Gründung ab 1 Euro Stammkapital, aber Pflicht zur Gewinnrücklage bis 25.000 Euro.

Umwandlung bezeichnet den Wechsel der Rechtsform eines Unternehmens – etwa vom Einzelunternehmen zur GmbH – und kann unter bestimmten Voraussetzungen steuerneutral erfolgen.

Eine verdeckte Gewinnausschüttung liegt vor, wenn eine GmbH ihrem Gesellschafter Vorteile gewährt, die ein fremder Dritter nicht erhalten hätte – mit erheblichen steuerlichen Folgen.

§ 13b UStG regelt die Umkehr der Umsatzsteuerschuld (Reverse Charge) — der Leistungsempfänger statt des leistenden Unternehmers schuldet die Umsatzsteuer.