Grunderwerbsteuer

Was ist die Grunderwerbsteuer?

Die Grunderwerbsteuer (GrESt) ist eine Ländersteuer, die beim Erwerb von inländischen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten anfällt. Sie wird durch den Abschluss eines Kaufvertrags ausgelöst und ist vom Käufer zu zahlen. Die Steuersätze variieren je nach Bundesland zwischen 3,5 % (Bayern, Sachsen) und 6,5 % (NRW, Brandenburg, Schleswig-Holstein).

Die Grunderwerbsteuer gehört zu den größten Nebenkosten beim Immobilienerwerb. Bei einem Kaufpreis von 500.000 Euro in NRW fallen 32.500 Euro Grunderwerbsteuer an. Für Immobilieninvestoren ist die grunderwerbsteuerfreie Gestaltung daher ein zentrales Thema der Steuerplanung.

Befreiungen und Gestaltungsmöglichkeiten

Das Grunderwerbsteuergesetz (GrEStG) sieht verschiedene Befreiungstatbestände vor: Übertragungen zwischen Ehegatten und eingetragenen Lebenspartnern sind steuerfrei, ebenso Übertragungen an Verwandte in gerader Linie (Eltern, Kinder). Auch Erbschaften und bestimmte Umwandlungen nach dem Umwandlungsgesetz können befreit sein.

Besonders relevant für Unternehmer: Bei der Einbringung einer Betriebsimmobilie in eine GmbH kann die Grunderwerbsteuer unter bestimmten Voraussetzungen vermieden werden. Auch bei Share Deals – dem Erwerb von Gesellschaftsanteilen statt der Immobilie selbst – gelten Sonderregelungen, die seit 2024 verschärft wurden.

Grunderwerbsteuer bei Umstrukturierungen

Bei Unternehmensumstrukturierungen stellt die Grunderwerbsteuer häufig eine zentrale Hürde dar. Enthält das Betriebsvermögen Immobilien, können Umwandlungen, Einbringungen oder Anteilsübertragungen Grunderwerbsteuer auslösen. § 6a GrEStG bietet zwar eine Konzernklausel, diese ist jedoch an eine fünfjährige Vor- und Nachbehaltensfrist geknüpft.

Die sorgfältige Planung des zeitlichen Ablaufs und der richtigen Transaktionsstruktur ist daher entscheidend, um unnötige Grunderwerbsteuerbelastungen zu vermeiden.

Professionelle Beratung bei Rohlmann StB

Die Grunderwerbsteuer ist ein komplexes Feld mit erheblichem Gestaltungsspielraum. Bei Rohlmann Steuerberatung beraten wir Immobilieninvestoren und Unternehmer zu allen Fragen rund um die Grunderwerbsteuer – von der Kaufstrukturierung bis zur steuerfreien Umstrukturierung. Vereinbaren Sie jetzt ein Erstgespräch.