Umwandlung

Was ist eine Umwandlung?

Eine Umwandlung bezeichnet den Wechsel der Rechtsform eines Unternehmens nach dem Umwandlungsgesetz (UmwG). Dabei unterscheidet man vier Grundformen: Verschmelzung, Spaltung (Aufspaltung, Abspaltung, Ausgliederung), Formwechsel und Vermögensübertragung.

Die häufigste Umwandlung in der Praxis ist die Einbringung eines Einzelunternehmens in eine GmbH. Diese kann nach § 20 UmwStG unter bestimmten Voraussetzungen zu Buchwerten und damit steuerneutral erfolgen. Wie Sie Ihr Einzelunternehmen in eine GmbH umwandeln, erklären wir in unserem ausführlichen Ratgeber.

Steuerliche Voraussetzungen

Damit eine Umwandlung steuerneutral nach dem Umwandlungssteuergesetz (UmwStG) durchgeführt werden kann, müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein: Alle wesentlichen Betriebsgrundlagen müssen übertragen werden, und die aufnehmende Gesellschaft muss bestimmte Gegenleistungen erbringen.

Besonders wichtig ist die siebenjährige Sperrfrist: Werden die erhaltenen Anteile innerhalb dieser Frist veräußert, wird der ursprünglich aufgeschobene Gewinn nachträglich besteuert. Auch die Grunderwerbsteuer kann bei Umwandlungen mit Immobilienvermögen eine Rolle spielen.

Typische Umwandlungsszenarien

In der Praxis begegnen uns regelmäßig folgende Umwandlungsszenarien:

• Einzelunternehmen → GmbH: Ab ca. 60.000–80.000 Euro Gewinn sinnvoll für Steuerersparnis und Haftungsschutz
• GmbH → Holdingstruktur: Anteilstausch für steueroptimierte Gewinnverwendung
• Personengesellschaft → Kapitalgesellschaft: Verschmelzung oder Formwechsel für professionellere Struktur

Jedes Szenario erfordert eine individuelle Analyse der steuerlichen Auswirkungen und des optimalen Zeitpunkts.

Professionelle Beratung bei Rohlmann StB

Eine Umwandlung ist ein komplexer Vorgang mit weitreichenden steuerlichen Konsequenzen. Bei Rohlmann Steuerberatung begleiten wir Sie durch den gesamten Prozess – von der Strukturanalyse über die steuerliche Gestaltung bis zur notariellen Umsetzung. Vereinbaren Sie jetzt ein Erstgespräch.