Geschäftsführergehalt

Was ist das Geschäftsführergehalt?

Das Geschäftsführergehalt ist die Vergütung, die eine GmbH ihrem Geschäftsführer für seine Tätigkeit zahlt. Bei einem Gesellschafter-Geschäftsführer – also wenn der Geschäftsführer gleichzeitig Gesellschafter der GmbH ist – unterliegt das Gehalt besonderen steuerlichen Anforderungen: Es muss dem Fremdvergleichsgrundsatz genügen.

Das bedeutet: Die Vergütung darf nicht höher sein, als ein vergleichbares Unternehmen einem externen Geschäftsführer zahlen würde. Wird das Gehalt als unangemessen hoch eingestuft, behandelt das Finanzamt den überhöhten Anteil als verdeckte Gewinnausschüttung (vGA). Unser ausführlicher Leitfaden zeigt, wie viel Sie sich wirklich auszahlen dürfen.

Bestandteile einer optimalen Vergütung

Ein steuerlich optimiertes Geschäftsführergehalt besteht aus mehreren Komponenten:

• Festgehalt: Fester monatlicher Betrag, orientiert an Branchenvergleichen
• Tantieme: Gewinnabhängiger Bonus, maximal 50 % der Gesamtvergütung
• Firmenwagen: 1-%-Regelung oder Fahrtenbuch, ggf. E-Auto-Förderung
• Betriebliche Altersvorsorge: Pensionszusage oder Unterstützungskasse
• Sachbezüge: Diensthandy, Laptop, Gesundheitsleistungen

Jede Komponente muss einzeln angemessen und im Voraus schriftlich vereinbart sein. Rückwirkende Gehaltserhöhungen werden grundsätzlich als vGA behandelt.

Angemessenheitsprüfung

Das Finanzamt prüft die Angemessenheit anhand mehrerer Kriterien: Unternehmensgröße, Branche, Umsatz, Mitarbeiterzahl, Ertragslage und regionale Vergleichswerte. Als Orientierung dienen Gehaltsstrukturuntersuchungen (z. B. BBE-Studie, Kienbaum). Typische Bandbreiten für inhabergeführte GmbHs liegen zwischen 100.000 und 250.000 Euro Gesamtvergütung.

Wichtig: Die Angemessenheit wird nicht nur am Einzelbetrag, sondern an der Gesamtausstattung gemessen – Gehalt, Tantieme, Firmenwagen, Pension und alle weiteren Leistungen zusammen dürfen den Fremdvergleich nicht überschreiten.

Professionelle Beratung bei Rohlmann StB

Die richtige Höhe und Zusammensetzung des Geschäftsführergehalts ist ein Balanceakt zwischen Steueroptimierung und vGA-Risiko. Bei Rohlmann Steuerberatung erstellen wir eine individuelle Vergütungsanalyse und dokumentieren die Angemessenheit rechtssicher. Vereinbaren Sie jetzt ein Erstgespräch.